Qué compara esta cuenta
De un lado está el CLT, el empleado con carteira assinada (empleo formal, con libreta de trabajo). La cuenta suma lo que le llega a la mano en todo el año, con el 13º y el 1/3 de férias (un tercio extra de vacaciones), más el FGTS depositado. Todo se divide entre 12.
Del otro lado está el PJ, que abre una empresa y emite factura todos los meses. En Brasil la factura se llama nota fiscal. De ella salen los impuestos de la empresa, el INSS, el impuesto del pró-labore (sueldo mensual del dueño) y el contador.
La multa de 40% del FGTS queda fuera. Solo existe si despiden al CLT sin justa causa (falta grave del trabajador), y nadie sabe si eso va a pasar.
Por defecto, el PJ pasa 30 días al año sin facturar. Es la forma justa de comparar con el CLT, que tiene férias pagadas. Si el PJ trabaja los 12 meses, cambia esa opción.
Quién es empleado según la ley
La CLT no mira el nombre del contrato. Mira cómo pasa el trabajo en el día a día.
Lo que dice la ley
Considera-se empregado toda pessoa física que prestar serviços de natureza não eventual a empregador, sob a dependência deste e mediante salário.
En español
Es empleado quien trabaja en persona, de forma regular, recibe órdenes y cobra por eso. Si se cumplen esos puntos, la carteira es obligatoria, haya o no una empresa abierta en el medio.
Lo que dice la ley
Considera-se empregador a empresa individual ou coletiva, que, assumindo os riscos de atividade econômica, admite, assalaria e dirige a prestação pessoal de serviços.
En español
Empleador es quien contrata, paga y manda en el trabajo de una persona determinada. Si la empresa actúa así con un PJ, actúa como empleadora.
Contrato PJ que esconde un empleo
Contratar a un PJ es legal cuando trabaja de forma autónoma. La reforma laboral de 2017 dejó eso escrito en la CLT.
Lo que dice la ley
A contratação do autônomo, cumpridas por este todas as formalidades legais, com ou sem exclusividade, de forma contínua ou não, afasta a qualidade de empregado prevista no art. 3º desta Consolidação.
En español
Quien es autónomo de verdad no pasa a ser empleado solo porque trabaja mucho tiempo o para un solo cliente. Lo que importa es tener autonomía en el trabajo.
Cuando el PJ trabaja igual que un empleado, con horario, jefe y órdenes, el contrato sirve para esconder la carteira. Ese disfraz tiene nombre en Brasil, pejotização (contratar empleados como empresas), y la ley lo anula.
Lo que dice la ley
Serão nulos de pleno direito os atos praticados com o objetivo de desvirtuar, impedir ou fraudar a aplicação dos preceitos contidos na presente Consolidação.
En español
Un contrato hecho para escapar de la CLT no vale. La Justicia ignora el papel y aplica las reglas de la carteira assinada, con todos los derechos.
Lo que mira la Justicia para reconocer el vínculo
En la Justicia del Trabajo, el juez revisa si están presentes los puntos del art. 3º de la CLT. Vale lo que pasa de hecho, y no lo que dice el contrato. Si falta uno solo de los puntos, no hay empleo.
- Trabajo personal. Lo haces tú, sin poder mandar a otra persona en tu lugar.
- Trabajo regular, que la ley llama no eventual. Trabajas de forma continua, como parte de la rutina de la empresa.
- Subordinación. La empresa manda en tu trabajo, marca horario, cobra metas, aprueba días libres y puede castigar.
- Pago. Recibes dinero por el trabajo, todos los meses, como si fuera un salario.
- Persona física. Quien trabaja es una persona, aunque cobre a través de una empresa abierta solo para eso.
Quien prueba la pejotização suele usar mensajes con órdenes, control de horario, correo de la empresa, credencial y testigos. Tener varios clientes y decidir cómo haces el trabajo pesa a favor del contrato PJ.
Si la Justicia reconoce el vínculo, la empresa paga los derechos de la carteira de todo el período. Entran el 13º, las férias con 1/3, el FGTS con multa y el aviso prévio (preaviso), dentro del plazo de la demanda.
Lo que el PJ deja de recibir
La cuenta de arriba ya pone en la balanza el 13º, las férias y el FGTS. Otros derechos no tienen precio fijo, pero pesan cuando algo sale mal.
- 13º salário y férias pagadas con 1/3 más.
- FGTS de 8% al mes y la multa de 40% en el despido sin justa causa.
- Seguro-desemprego (seguro de desempleo), que solo existe para quien tiene carteira assinada.
- Aviso prévio de 30 a 90 días, según el tiempo en la empresa.
- Licencias pagadas y estabilidad, como la de la embarazada y la de quien sufre un accidente de trabajo.
- Horas extra, adicional nocturno y lo que gana la categoría en el convenio colectivo.
- Jubilación y licencia por enfermedad calculadas sobre el salario entero, y no solo sobre el pró-labore.
Para ver cuánto valen algunos de ellos, haz la cuenta del seguro-desemprego y de la rescisión.
Cómo paga impuestos el PJ
Quien presta un servicio intelectual como PJ suele elegir entre el Simples Nacional (régimen simplificado para pequeñas empresas) y el Lucro Presumido (régimen de ganancia presumida). La calculadora hace los tres casos más comunes.
En el Simples Nacional, los impuestos salen en una sola guía, el DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). La tasa sube con lo que la empresa facturó en los últimos 12 meses. El ISS (impuesto sobre servicios) del municipio y el INSS de la empresa ya van dentro de ella.
Servicios como consultoría, tecnología e ingeniería caen en el Anexo V, más caro. Pasan al Anexo III, más barato, si la empresa paga una nómina alta. Eso se llama fator R.
Lo que dice la ley
As atividades de prestação de serviços a que se refere o § 5º-I serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar caso a razão entre a folha de salários e a receita bruta da pessoa jurídica seja igual ou superior a 28% (vinte e oito por cento).
En español
Si la empresa paga en salarios y pró-labore al menos 28% de lo que factura, usa la tabla más barata. Por eso muchos PJ sacan un pró-labore de 28% de la factura.
En el Anexo III con fator R, la calculadora pone el pró-labore en 28% de lo facturado. En el Anexo V, usa un pró-labore de 1 salario mínimo, de R$ 1.621,00.
En el Lucro Presumido, la ley supone que la ganancia es 32% de lo facturado en servicios. Sobre eso se pagan 15% de impuesto sobre la renta de la empresa y 9% de CSLL (contribución social sobre la ganancia de las empresas). Se suman 0,65% de PIS (Programa de Integración Social) y 3% de Cofins sobre la factura entera.
El ISS del Lucro Presumido se paga aparte, de 2% a 5% según el municipio. La cuenta empieza en 5%, el máximo, que es el valor de muchas capitales para consultoría. Si tu ciudad cobra menos, cambia el ISS.
El pró-labore, el INSS y la ganancia
Pró-labore es el salario que el socio saca de su propia empresa por el trabajo. Sobre él, el socio paga 11% de INSS, hasta el techo, e impuesto sobre la renta por la misma tabla del salario.
En el Lucro Presumido, la empresa paga además 20% de INSS sobre el pró-labore. En el Simples, esa parte ya va dentro del DAS.
Lo que sobra después de los impuestos, del pró-labore y del contador es ganancia. La ganancia que se reparte al socio no paga impuesto sobre la renta hasta R$ 50.000,00 al mes, de la misma empresa.
Lo que dice la ley
Consideram-se isentos do imposto de renda, na fonte e na declaração de ajuste do beneficiário, os valores efetivamente pagos ou distribuídos ao titular ou sócio da microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional, salvo os que corresponderem a pró-labore, aluguéis ou serviços prestados.
En español
La ganancia que recibe el socio de una empresa del Simples no paga impuesto sobre la renta. El pró-labore sí paga, porque es pago por el trabajo.
La exención entera depende de una contabilidad completa, hecha por el contador. Sin ella, la ganancia exenta de quien presta servicios llega solo a 32% de lo facturado, menos el DAS.
La cuenta de esta página supone esa contabilidad, como permite el art. 14, § 2º, de la misma ley. Pide al contador que la mantenga al día.
Desde enero de 2026, la Ley 15.270 de 2025 manda retener 10% cuando la ganancia pagada pasa de R$ 50.000,00 en el mes. La retención vale sobre el total, y no solo sobre lo que pasó del límite.
Quien recibe más de R$ 600.000,00 en el año todavía puede deber un impuesto mínimo anual, creado por la misma ley. Ese ajuste anual queda fuera de esta cuenta.
Ejemplo con el salario que escribiste
Lo que recibe el CLT de R$ 5.000,00, promedio al mes
- Dinero en la mano, con 13º y 1/3 de férias
- R$ 4.940,18
- FGTS depositado
- R$ 444,44
- CLT, promedio al mes
- R$ 5.384,62
PJ en el Simples, Anexo III, con factura de R$ 6.940,71
- Facturas del año, divididas entre 12
- R$ 6.362,32
- DAS de 6%
- − R$ 381,74
- INSS del socio sobre el pró-labore de R$ 1.781,45
- − R$ 195,96
- Impuesto sobre la renta del pró-labore
- − R$ 0,00
- Contador y tasas
- − R$ 400,00
- Le queda al PJ, promedio al mes
- R$ 5.384,62
Son 11 facturas en el año, porque el PJ pasa 30 días sin facturar. Se dividen entre 12 para comparar con el CLT.
La base de la jubilación de cada uno
El INSS calcula la jubilación por el promedio de los salários de contribuição. Es el valor sobre el que la persona pagó INSS, hasta el techo de R$ 8.475,55.
En el CLT, el salário de contribuição es el salario entero, hasta el techo. Con un salario de R$ 5.000,00, es de R$ 5.000,00 al mes.
En el PJ cuenta solo el pró-labore. En el Anexo III con fator R, llega a R$ 1.781,45. En el Anexo V y en el Lucro Presumido queda en R$ 1.621,00, y la jubilación tiende a salir en el valor mínimo.
Quien quiere una jubilación mayor siendo PJ puede subir el pró-labore. El costo es más INSS y, por encima de la exención, más impuesto sobre la renta.
Cuándo vale la pena ser PJ
El PJ puede recibir más dinero que el CLT. Para eso, la factura debe ser bastante mayor que el salario. Con R$ 5.000,00, solo empata con 39% más.
La empresa suele aceptar una factura mayor porque el empleado CLT le cuesta R$ 7.722,23 al mes, en promedio del año. Las facturas de R$ 6.940,71 del año, divididas entre 12, dan R$ 6.362,32. Así la empresa ahorra R$ 1.359,91 al mes.
El PJ tiene sentido para quien trabaja con autonomía, atiende a más de un cliente y guarda dinero para los meses sin factura. Sin ahorro, una enfermedad o el fin del contrato pesan mucho más.
Si eres PJ pero trabajas como empleado
- Guarda pruebas del día a día, como mensajes con órdenes, horarios, metas y pedidos de días libres.
- Anota cuánto recibiste cada mes y desde cuándo trabajas para la empresa.
- Busca el sindicato de tu categoría o la Superintendência Regional do Trabalho (inspección regional del trabajo) para que te orienten.
- Si quieres cobrar los derechos, presenta la demanda en la Justicia del Trabajo hasta 2 años después de salir. El cobro alcanza los últimos 5 años.
Si se reconoce el vínculo, la empresa paga el 13º, las férias, el FGTS con la multa y los demás derechos del período. Para ver cuánto es, usa la cuenta de la rescisión.
¿Cuánto cobrar como PJ para igualar tu salario CLT?
Con un salario CLT de R$ 5.000,00, la factura debe ser de R$ 6.940,71 al mes en el Anexo III del Simples, 39% más que el salario. Con carteira, recibes en promedio R$ 5.384,62 al mes, contando el FGTS.
En el Anexo V la factura tendría que ser de R$ 7.698,24, y en el Lucro Presumido, de R$ 8.197,30.
¿PJ en el Simples o en el Lucro Presumido, cuál sale mejor?
En la mayoría de los salarios, el Anexo III del Simples, con fator R. Para igualar a un CLT de R$ 5.000,00, el Anexo III del Simples pide la factura más baja. Queda R$ 757,53 por debajo de la de el Anexo V del Simples y R$ 1.256,59 por debajo de la de el Lucro Presumido.
El Lucro Presumido mejora cuando el ISS de la ciudad es más bajo y lo facturado crece.
¿El PJ se jubila con menos?
En general, sí. Con un salario CLT de R$ 5.000,00, el INSS cuenta R$ 5.000,00 al mes. Como PJ en el Anexo III, cuenta el pró-labore de R$ 1.781,45.
En el Anexo V y en el Lucro Presumido, con pró-labore de 1 salario mínimo, la base queda en R$ 1.621,00.
Factura PJ que empata con cada salario CLT en 2026
| Salario CLT | Simples, Anexo III | Simples, Anexo V | Lucro Presumido |
|---|---|---|---|
| R$ 2.000,00 | R$ 3.254,91 | R$ 3.620,84 | R$ 4.079,46 |
| R$ 3.000,00 | R$ 4.524,93 | R$ 5.033,65 | R$ 5.506,29 |
| R$ 5.000,00 | R$ 6.940,71 | R$ 7.698,24 | R$ 8.197,30 |
| R$ 10.000,00 | R$ 11.462,03 | R$ 12.563,07 | R$ 13.110,39 |
| R$ 15.000,00 | R$ 16.856,22 | R$ 18.396,94 | R$ 18.941,38 |
| R$ 20.000,00 | R$ 22.982,77 | R$ 24.346,68 | R$ 24.772,37 |
Cómo se hace esta cuenta
El CLT recibe en promedio, al mes, el dinero en la mano de todo el año, con 13º y 1/3 de férias, más el FGTS. La multa del FGTS queda fuera.
El PJ emite 11 facturas en el año, o 12 si no se toma descanso. La cuenta divide todo entre 12, como en el CLT.
Los impuestos de la empresa salen del Anexo III o V del Simples Nacional, o del Lucro Presumido con el ISS aparte.
El socio paga 11% de INSS y el impuesto sobre la renta de la tabla mensual sobre el pró-labore. La ganancia está exenta hasta R$ 50.000,00 al mes.
La factura que empata se encuentra por intentos, subiendo o bajando hasta que el PJ queda con lo mismo que el CLT.
El método completo y los datos de esta cuenta (en portugués)