# Cuánto le cuesta un empleado a la empresa

> Un empleado con salario de R$ 3.000,00 le cuesta a la empresa **R$ 4.633,34** al mes, en promedio en el año, o R$ 55.600,08 al año. De ese total, **R$ 3.054,01** le llegan a la mano.

Por cada R$ 1 que llega a la mano del empleado, la empresa gasta R$ 1,52. El gobierno se queda con R$ 1.205,99 al mes y el FGTS (Fondo de Garantía del Tiempo de Servicio) con R$ 373,34.

INSS (Instituto Nacional del Seguro Social, la seguridad social de Brasil) e impuesto sobre la renta por las tablas vigentes desde 1º de enero de 2026, FGTS de 8% y cargas de la empresa de 27,8% sobre la nómina.

Cuenta hecha con R$ 3.000,00 en el campo “Salario en la carteira”. Empresa fuera del Simples, 27,8% de INSS y contribuciones de la empresa, sin beneficios.

El gasto de la empresa queda en 1,5 vez el salario de la carteira, y no el doble, como se suele decir. La diferencia viene del 13º (aguinaldo, un sueldo extra al año), del 1/3 de férias (un tercio extra de vacaciones), del FGTS y del INSS de la empresa.

En una empresa del Simples Nacional (régimen simplificado para pequeñas empresas), el INSS de la empresa va dentro del DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), la guía única de impuestos. Por eso el mismo salario cuesta R$ 3.706,67 al mes en ella.

## Lo que entra en el costo de un empleado

El salario de la carteira es solo la mayor parte del gasto. Quien contrata con carteira assinada (empleo formal, con libreta de trabajo) paga también derechos que llegan una vez por año y cargas que van al gobierno y al FGTS.

Para comparar meses diferentes, la cuenta junta todo lo que sale en el año y lo divide entre 12. Así el 13º de diciembre y el 1/3 de las férias (vacaciones anuales) aparecen como un pedazo de cada mes.

- El salario de los 12 meses, contando el mes en que la persona está de férias.
- El 13º salário, que vale un salario más por año.
- El 1/3 más de las férias, que garantiza la Constitución.
- El FGTS de 8% sobre el salario, el 13º y las férias, depositado en una cuenta de la Caixa (banco público federal) a nombre del empleado.
- La reserva para la multa de 40% del FGTS, que la empresa paga si despide sin justa causa (falta grave del trabajador).
- El INSS y las contribuciones de la empresa sobre la nómina, de 27,8% fuera del Simples Nacional.
- Los beneficios que la empresa decida dar, como vale-refeição (vale de comida) y plan de salud.

En total, un año tiene 13 salarios y 1/3. Son 11 meses de trabajo, 1 mes de férias con el 1/3 más y el 13º.

## Lo que dice la ley sobre la empresa y el empleado

La CLT (Consolidación de las Leyes del Trabajo, la ley laboral de Brasil) define quién es el empleador. Esa definición obliga a la empresa a pagar todos los derechos de la carteira.

> Considera-se empregador a empresa individual ou coletiva, que, assumindo os riscos de atividade econômica, admite, assalaria e dirige a prestação pessoal de serviços.
>
> (CLT, art. 2º)

En español, empleador es quien contrata, paga el salario y manda en el trabajo. El riesgo del negocio es suyo. Si la empresa tiene pérdidas, el salario se sigue debiendo igual.

El INSS de la empresa sale de la Ley 8.212 de 1991. Es una cuenta separada del INSS que aparece descontado en el contracheque (recibo de sueldo).

> A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social, além do disposto no art. 23, é de: I - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer título, durante o mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços, destinadas a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa.
>
> (Lei 8.212/1991, art. 22, caput e inciso I)

En español, la empresa paga al INSS 20% de todo lo que paga a los empleados por el trabajo en el mes. Ese valor sale del bolsillo de la empresa y no se descuenta al empleado.

Además de ese 20%, la empresa paga el seguro contra accidentes de trabajo, de 1% a 3% según el riesgo de la actividad. Paga también aportes a otras entidades, que la ley llama terceros. La cuenta parte de 27,8% en total, el caso común de una empresa del comercio, y puedes cambiar ese número en la calculadora.

## Cómo se hace la cuenta, paso a paso

1. Suma 11 salarios, el salario del mes de férias con el 1/3 más y el 13º. Divide entre 12 para tener el promedio del mes.
2. Calcula el FGTS, que es 8% de ese promedio, y la reserva para la multa, que es 40% del FGTS.
3. Calcula las cargas de la empresa sobre el promedio, 27,8% en la cuenta de ahora. En el Simples Nacional ese valor queda dentro del DAS y sale de la cuenta.
4. Suma los beneficios del mes, como vales y plan de salud.
5. Para saber cuánto llega a la mano, quita del promedio el INSS y el impuesto sobre la renta del empleado, calculados en cada pago.

El INSS y el impuesto del empleado salen por las tablas de 2026. El salario, las férias y el 13º tienen cada uno su propia cuenta, como en el contracheque de verdad.

## Ejemplo con el salario que escribiste

**Gasto de la empresa con un salario de R$ 3.000,00, promedio al mes**

| | |
|---|---:|
| Salario | R$ 3.000,00 |
| 13º salário, dividido entre 12 | R$ 250,00 |
| 1/3 de férias, dividido entre 12 | R$ 83,33 |
| INSS y contribuciones de la empresa | R$ 926,67 |
| FGTS | R$ 266,67 |
| Reserva para la multa del FGTS | R$ 106,67 |
| **Gasto de la empresa al mes** | **R$ 4.633,34** |

En el año, el gasto llega a R$ 55.600,08. El empleado se queda con R$ 3.054,01 al mes en la mano, ya sin el INSS y el impuesto sobre la renta.

## Adónde va cada real que gasta la empresa

El gasto de la empresa se divide en tres destinos. Una parte llega a la mano del empleado, otra queda guardada en su FGTS y el resto va al gobierno.

| Destino | Al mes | Parte del gasto |
|---|---|---|
| En la mano del empleado | R$ 3.054,01 | 66% |
| FGTS y reserva de la multa | R$ 373,34 | 8% |
| Gobierno | R$ 1.205,99 | 26% |

Salario de R$ 3.000,00, empresa fuera del Simples, con 27,8% de cargas sociales, sin beneficios.

Así, por cada real que llega a la mano del empleado, la empresa gasta R$ 1,52. El FGTS también es dinero del empleado, pero queda bloqueado y solo sale en los casos de la ley, como el despido sin justa causa.

La parte del gobierno incluye el INSS del empleado. Ese INSS cuenta tiempo y valor para su jubilación, la licencia por enfermedad y la pensión de la familia.

## En una empresa del Simples Nacional el costo es menor

La empresa del Simples Nacional paga casi todos los impuestos en una sola guía, el DAS. En los Anexos I, II, III y V del Simples, el INSS de la empresa sobre la nómina ya va dentro de esa guía.

Por eso el mismo salario de R$ 3.000,00 cuesta R$ 3.706,67 al mes en una empresa del Simples, contra R$ 4.633,34 en una empresa común. Para el empleado no cambia nada. El salario, el FGTS, el 13º y las férias son los mismos.

La excepción es el Anexo IV (tabla del Simples para obras), de actividades como construcción, limpieza y vigilancia. Ahí la empresa paga el INSS sobre la nómina fuera del DAS, como una empresa común.

## Vale-refeição, vale-transporte y plan de salud

Los beneficios entran en el gasto de la empresa, pero en general no pagan INSS ni FGTS cuando siguen las reglas de la ley. Es el caso del vale-transporte (ayuda de transporte), del vale-refeição de un programa aprobado y del plan de salud para todos.

En el vale-transporte, la empresa puede descontar al empleado hasta 6% del salario básico. Lo que pase de eso lo paga la empresa.

En la calculadora, pon en beneficios solo la parte que paga la empresa al mes. La cuenta suma ese valor al gasto, sin cambiar el INSS, el FGTS y el impuesto.

## Errores comunes en la cuenta del costo

- Mirar solo el salario. El 13º y el 1/3 de férias suman más de 11% al año, antes de cualquier carga.
- Decir que el empleado cuesta el doble del salario. Con los números de 2026, el gasto queda cerca de 1,5 vez el salario en una empresa común.
- Olvidar que la multa del FGTS solo se paga en el despido sin justa causa. Por eso la cuenta guarda una reserva al mes, en vez de sumar la multa entera.
- Sumar el INSS del empleado al costo. Ese INSS ya está dentro del salario bruto y sale de su contracheque.

El empleado puede revisar los depósitos del FGTS en la aplicación FGTS, de la Caixa, mes a mes. El salário de contribuição (base de aportes al INSS) al INSS aparece en el extracto de Meu INSS (aplicación y sitio del INSS), llamado CNIS (registro de tus contribuciones al INSS).

## Palabras de la ley, en español

- **13º salário** (aguinaldo, un sueldo extra al año). Es un salario extra por año, pagado en dos cuotas, la primera hasta el 30 de noviembre y la segunda hasta el 20 de diciembre. Si trabajaste solo una parte del año, recibes la parte proporcional a los meses trabajados.
- **terço de férias** (un tercio extra de vacaciones). Es el valor extra que se suma al salario de las férias, igual a un tercio de ese salario. Si tu salario es de 3 mil reales, el extra es de mil reales.
- **carteira assinada** (empleo formal, con libreta de trabajo). Es el empleo formal, con contrato registrado en la carteira de trabalho, hoy digital. Da derecho a FGTS, férias, 13º, INSS y seguro-desemprego (seguro de desempleo).
- **férias** (vacaciones anuales). Son 30 días de descanso pagado después de cada 12 meses de trabajo. La empresa paga el salario de esos días más un tercio extra, hasta 2 días antes de que empiecen.
- **multa do FGTS** (multa por despido sin justa causa). Cuando la empresa te despide sin justa causa, deposita en tu cuenta del FGTS el 40% de todo lo que ya depositó durante el contrato. En el acuerdo entre las partes, la multa es del 20%.
- **justa causa** (falta grave del trabajador). Es el despido por una falta grave del trabajador, como robo, abandono del empleo o agresión. Quien sale por justa causa pierde el aviso prévio (preaviso), las férias proporcionales, el 13º proporcional, la multa del FGTS y el seguro-desemprego.
- **Simples Nacional** (régimen simplificado para pequeñas empresas). Es un régimen de impuestos más simple para empresas pequeñas. Cambia lo que la empresa paga sobre tu salario, pero no cambia tus descuentos.
- **contracheque** (recibo de sueldo). Es el recibo mensual del salario. Muestra el salario bruto, cada descuento, como INSS e impuesto sobre la renta, y el valor líquido que cae en tu cuenta.
- **salário de contribuição** (base de aportes al INSS). Es el valor sobre el que se calcula tu contribución al INSS, normalmente tu salario bruto, hasta el techo del INSS.

## ¿Cuánto cuesta un empleado por año?

Con un salario de R$ 3.000,00, la empresa gasta R$ 4.633,34 al mes, en promedio, o R$ 55.600,08 al año. Es 1,5 vez el salario.

El promedio al mes ya divide entre los 12 meses el 13º, las férias con 1/3 y la reserva para la multa del FGTS.

## ¿Cuánto menos paga una empresa del Simples Nacional?

Paga R$ 926,67 menos al mes con un salario de R$ 3.000,00. El gasto baja de R$ 4.633,34 a R$ 3.706,67.

La diferencia es el INSS y las contribuciones sobre la nómina, que en el Simples van dentro del DAS, la guía única de impuestos.

## ¿Cuánto del gasto se queda el gobierno?

Con un salario de R$ 3.000,00, R$ 1.205,99 al mes van al gobierno, 26% del gasto. Entran ahí el INSS del empleado, su impuesto sobre la renta y el 27,8% de INSS y contribuciones de la empresa.

En los salarios más altos, el impuesto sobre la renta del empleado pesa más, y la parte que le llega a la mano baja.

## Cuánto cuesta cada salario en 2026

| Salario | Gasto de la empresa | En la mano del empleado | Gasto por real en la mano |
|---|---|---|---|
| R$ 1.621,00 | R$ 2.503,55 | R$ 1.665,35 | R$ 1,50 |
| R$ 2.500,00 | R$ 3.861,11 | R$ 2.553,04 | R$ 1,51 |
| R$ 3.000,00 | R$ 4.633,34 | R$ 3.054,01 | R$ 1,52 |
| R$ 5.000,00 | R$ 7.722,23 | R$ 4.940,18 | R$ 1,56 |
| R$ 8.000,00 | R$ 12.355,55 | R$ 6.701,12 | R$ 1,84 |
| R$ 10.000,00 | R$ 15.444,45 | R$ 8.263,95 | R$ 1,87 |

Empresa fuera del Simples, sin beneficios, promedio al mes con 13º y férias, por las tablas de 2026.

## Cómo se hace esta cuenta

El promedio del año suma 13 salarios y 1/3. Son 11 meses de salario, el mes de férias con el 1/3 y el 13º, divididos entre 12.

El FGTS es 8% de todo eso, y la reserva para la multa es 40% del FGTS, que se paga solo en el despido sin justa causa.

Las cargas de la empresa son 27,8% del promedio, en cero en el Simples Nacional, donde van dentro del DAS.

Lo que llega a la mano quita el INSS y el impuesto sobre la renta de cada pago, por las tablas de 2026. Ya incluye la reducción de la Ley 15.270 de 2025.

Los beneficios entran en el gasto por el valor que paga la empresa, sin INSS y sin FGTS.

## Para seguir

- [Cuánto debe valer una factura como PJ](https://simplesclt.com.br/es/clt-pj/comparar-clt-e-pj)
- [Cuánto llega a la cuenta de un salario](https://simplesclt.com.br/es/salario/salario-liquido)
- [Cuánto deposita la empresa en el FGTS](https://simplesclt.com.br/es/beneficios/fgts-por-mes)

Calculadora en vivo en https://simplesclt.com.br/es/clt-pj/custo-do-funcionario